مالیات عملکرد و نحوه محاسبه و انعکاس آن در دفاتر حسابداری یکی از نکات مهم پایان سال حسابداری است و بسیاری از شاغلین و فارغ التحصیلان حوزه حسابداری در تشخیص و ثبت های حسابداری آن با مشکل مواجه هستند و ما در این پست قصد داریم تا بطور کامل رویدادهای مربوط به مالیات عملکرد را بررسی و ثبت های مربوطه را به شما آموزش دهیم.توجه داشته باشید در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،میبایستی مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد بنمائید.بعد از اینکه ذخیره مالیات خود را شناسایی نمودید بایستی ثبت های حسابداری آن را نیز صادر نمائید که در ادامه به آن اشاره خواهیم کرد.
در پایان سال مالی با توجه به سود و زیان سال جاری نسبت به شناسایی مالیات و ذخیره گیری آن بایستی اقدام نمائیم و ثبت های حسابداری مربوطه را در دفاتر حسابداری خود صادر می نمائیم:
ردیف | بدهکار | بستانکار |
۱ | سود و زیان جاری | |
۲ | ذخیره مالیات بر درآمد |
بعد از اینکه رسیدگی مالیاتی به پایان رسید و برگ تشخیص قطعی توسط سازمان امور مالیاتی برای شما صادر گردید می بایستی نسبت به صدور ثبت های حسابداری زیر در دفاتر حسابداری خود اقدام نمائید:
ردیف | بدهکار | بستانکار |
۱ | ذخیره مالیات | |
۲ | مالیات پرداختنی |
ردیف | بدهکار | بستانکار |
۱ | مالیات پرداختنی | |
۲ | بانک |
ردیف | بدهکار | بستانکار |
۱ | مالیات پرداختنی | |
۲ | سود و زیان انباشته | |
۳ | بانک |
ردیف | بدهکار | بستانکار |
۱ | ذخیره مالیات بر درآمد | |
۲ | سود و زیان انباشته |