وجه نقد،حسابهای دریافتنی،بدهی های جاری و بهی های احتمالی چهار جزء از اجزای اصلی تشکیل دهنده ترازنامه هستند و نکات زیادی را در خود دارند.دانستن این نکات می تواند به حسابدارانی که تازه وارد این جرگه شده اند کمک شایانی نماید و ما قصد داریم در ادامه مباحث آموزش رایگان حسابداری سایت چابک،این مفاهیم پایه ای را به این عزیزان آموزش دهیم.با ما همراه باشید.
وجه نقد شامل اسکناس، سکه ، پس انداز های بانکی و حسابهای جاری بانکی است. وجه نقدی که برای کاربردهای معینی تخصیص یافته اند و برای پرداخت تعهدات جاری در دسترس نیستند جزو حساب وجه نقد گزارش نمی شوند مبلغ میتواند به عنوان دارایی جاری یا غیر جاری طبقهبندی شود.
گاهی واحدهای تجاری در توافق با یک بانک قرارداد اعتباری منعقد می نمایند و بر اساس این توافق واحد تجاری باید حداقل مانده ای از وجه نقد در حساب مذکور نگاه دارد. این مانده حداقلی را مانده جبران می گویند و باید به طور جداگانه گزارش شود. طبقه بندی مانده جبرانی به عنوان بلند مدت یا کوتاه مدت بستگی به ماهیت توافق اعتباری دارد.
کنترل و مدیریت بر وجه نقد به عنوان مهمترین نقدینگی شرکت ، می تواند از راههایی چون تهیه صورت مغایرت بانکی و سیستم تنها گردان انجام پذیرد. صورت مغایرت بانکی به شکل مغایرت گیری صورت حساب بانکی با دفاتر و یا تطبیق صورت حساب بانکی و مانده دفاتر با مانده واقعی وجه نقد انجام پذیر است.شکل اخیر دارای دو بخش است که در یک بخش از مانده دفاتر و در بخش دیگر از مانده صورت حساب بانکی شروع میشود و با اضافه و کسب کردن مغایرت لازم به مانده واقعی در هر دو طرف ختم میشود.
نکته:اضافه برداشت بانکی باید به عنوان یک بدهی جاری برگزار شود.
نکته: عبارت است از سرمایهگذاریهای بسیار نقد و کوتاه مدت که به طور همزمان آماده تبدیل به نقد است و آن قدر به سر رسید خود نزدیک است که در نرخ بهره آن ریسک با اهمیتی نخواهد داشت( عموما تا سه ماه یا کمتر سررسید می شوند).
دریافتنی های کوتاه مدت به عنوان ادعاهایی بر پول ، کالا یا خدماتی تعریف می شوند که طی یک سال یا یک چرخه عملیات ، هر کدام کمتر است ، قابل وصول هستند. دریافتنی ها به تجاری و غیرتجاری قابل تقسیم بندی هستند. دریافتنی های تجاری ( حسابهای دریافتنی) مهمترین دریافتنی های یک واحد تجاری هستند. آنها حاصل فروش نسیه کالا و خدمات به مشتریان در فرآیند عملیاتی یک شرکت هستند. دریافتنی های غیر تجاری حاصل انواع متفاوت از مبادلات هستند و در صورت با اهمیت بودن به عنوان یک رقم جداگانه در ترازنامه گزارش می شوند.
نکته : ثبت مبلغ مناسب یک دریافتنی مبتنی بر ارزش اسمی دریافتنی ، احتمال وصول آتی آن و طول زمانی است که دریافتنی وصول نمی شود. ارزش اسمی یک دریافتنی تحت تاثیر تخفیفات ، برگشت ها و ذخایری است که در زمان فروش یا وصول وجه نقد آن باید در نظر گرفته شود.
نکته : دو نوع تخفیفاتی که باید جهت تعیین ارزش دریافتنی ها در نظر گرفته شود عبارتند از :
نکته : روشهای مواجهه با احتمال عدم وصول نقد مربوط به فروش های نسیه عبارتند از روش حذف مستقیم و روش ذخیره گیری. روش ذخیره گیری در انطباق با اصل تطابق مستلزم برآوردی از احتمال عدم وصول به سال آتی است. به منظور برآورد دریافتنی های مشکوک الوصول از روشهای درصدی از فروش یا درصدی از مانده حساب های دریافتنی استفاده می شود تا دریافتنی ها به خالص ارزش بازیافتنی در ترازنامه گزارش شود.
شرکت هایی که سریعاً نیازمند وجه نقد حسابهای دریافتنی خود هستند ممکن است اسناد مربوط به دریافتنی های خود را به بانکها یا موسسات مالی بفروشند و یا آن را به عنوان وثیقه وام های دریافتنی خود قرار دهند.
تفاوت عمره اسناد دریافتنی تجاری با حسابهای دریافتنی تجاری آن است که اسناد دریافتنی تجاری اولاً شامل اوراق رسمی پرداخت هستند و ثانیاً این اسناد به خاطر ارزش زمانی پول ای که حاوی عنصر بهره می باشند. اسناد بهره بردار و بی بهره قابل طبقه بندی هستند. اسناد بهره دار دارای نرخ سریع بهره می باشند در حالی که اسناد بی بهره شامل بهره بخشی از مبلغ اسمی آنها است.